Как перейти на спецрежим налогообложения
19 июля 2016 года

Прежде чем начать заниматься бизнесом, предпринимателю рекомендуется внимательно изучить режимы уплаты налогов, существующие в нашей стране. Выбор довольно широк: помимо общего режима, существует упрощенная система налогообложения (УСН), налог на вмененный доход (ЕНВД), а также патентная система (ПСН). Для каждого конкретного случая может быть более выгодным тот или иной режим. В этой статье мы расскажем, почему иногда лучше переходить на спецрежимы, и как это нужно делать.

Причины для смены режима

При первичной регистрации все предприниматели состоят на общем налоговом режиме. Решение о переходе на другой режим вправе принять только сам владелец бизнеса. Но делать это нужно как можно раньше, в противном случае можно надолго остаться на общем режиме.

Общая система налогообложения является не слишком выгодной для начинающих предпринимателей. Её главные недостатки — это:

  • высокая налоговая ставка;
  • необходимость уплачивать налог на добавленную стоимость при продажах;
  • большой объем отчетности.

Некоторым организациям все же предпочтительно использовать ОСНО. Это часто относится к крупным предприятиям и тем, кому из-за рода деятельности и требований клиентов необходимо работать с НДС. В остальных случаях спецрежим является более оптимальным вариантом.

Главное преимущество всех спецрежимов заключается в том, что они снижают налоговую нагрузку на предпринимателей. Кроме того, их использование дает возможность платить налоги по более низким ставкам и помогает уменьшить объем отчетности. Но у каждого режима есть свои особенности: для перехода на ту или иную схему налогообложения нужно соответствовать определенным требованиям: по виду деятельности, размеру доходов, количеству сотрудников и т.п. Рассмотрим, что именно нужно для перехода с ОСНО на специальный режим.

Переход на УСН при первичной регистрации

На упрощенную систему можно перейти сразу со дня регистрации ИП или ООО. Чтобы это сделать, нужно подать в ФНС заявление по установленной форме в течение 30 дней с даты регистрации. Если же не подать заявление в течение данного срока, предприниматель автоматически будет на общей системе. Поэтому для начинающих владельцев бизнеса лучшим решением будет подача заявления одновременно с документами на регистрацию.

Как перейти с общей на упрощенную схему

Осуществить переход на УСН можно и в том случае, если уже применяется общая налоговая схема. Есть одно важное условие — сделать это можно только с начала следующего года. То есть в 2016 году перейти на УСН уже не получится: нужно будет подать заявление до 31 декабря, и тогда в следующем году для расчета и уплаты налогов будет использоваться именно упрощенная система налогообложения.

Особенности перехода с ЕНВД на УСН

Перейти на УСН с ЕНВД немного сложнее. ЕНВД — добровольный режим, и, если необходимо перейти с него на упрощенную схему в течение года, нужно подходить под одно из двух условий:

  1. Ваше предприятие полностью прекратило деятельность, в соответствии с которой уплачивался вмененный налог.
  2. Предприятие прекратило деятельность по ЕНВД и переходит на другой вид деятельности, в соответствии с которым лучше использовать УСН.

Таким образом, чтобы сменить спецрежим с одного на другой в течение года, нужны довольно веские причины. Для смены режима нужно будет подать в налоговую два уведомления: о прекращении ЕНВД и о применении УСН.

Стоит упомянуть один важный момент. Для применения налога на вмененный доход есть определенные правила. Нарушив эти правила, предприниматель автоматически переходит на ОСНО. При этом рассчитать и уплатить налог придется за весь квартал, в котором произошло нарушение.

Если ваша организация не меняет род деятельности и не закрывается, но Вы хотите сменить налоговый режим, сделать это можно с начала года. Как говорилось выше, для этого нужно заполнить специальную форму №26.2-1 и передать ее в ФНС до 31 декабря текущего года. В этом случае вернуться на ЕНВД по закону можно будет только спустя год.

Переход с УСН на ЕНВД

Этот случай аналогичен предыдущему, только переход происходит в обратном направлении. Осуществить переход с упрощенной системы на вмененную, не меняя вид деятельности, позволяется только с начала года. Крайний срок для подачи заявления – 15 января следующего года. Для перехода нужно заполнить форму №26.2-3 (об отказе от УСН) и уведомление о переходе на вмененный налог. Как и в предшествующем случае, вернуться обратно на УСН можно будет только через год.

Если ваша организация, находясь на упрощенной системе налогообложения, начинает работу в каком-либо новом направлении, которое может облагаться налогом на вмененный доход, это направление можно перевести на данный налог. Но сделать это желательно сразу, как только организация начнет заниматься новой деятельностью. В этом случае ИП или ООО будет совмещать два режима.

Переход с УСН и ЕНВД на Патент

Ситуация, очень близкая к предыдущим. Перейти на патентную систему с любого другого режима налогообложения можно только со следующего года. В том случае, если Вы только начинаете предпринимательскую деятельность, подать заявление на патент можно в течение 10 дней с начала ведения этой деятельности. Если же у ИП или ООО возникает новое направление, которое может облагаться патентным налогом, подать заявление для перехода на патент по данному направлению можно также в течение 10 дней. Как и в предыдущей ситуации, здесь будет совмещение режимов.

Таким образом, для смены режима налогообложения нужно не только соответствовать требованиям для выбранного спецрежима, но и помнить о сроках, в течение которых можно подать соответствующие заявления.

 

С заботой о малом бизнесе, ph4-big

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

пять × 4 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.