УСН и Патент: как совмещать режимы, как сменить один на другой
22 июля 2016 года

Для уменьшения налоговой нагрузки, удобства ведения учета, снижения количества отчетности индивидуальные предприниматели нередко уходят с общего на специальные режимы налогообложения. Наиболее популярный среди ИП спецрежим — упрощенная система. Режим, при котором владельцы бизнеса сталкиваются с минимумом бумажной волокиты — патентная система. Многие ИП, находящиеся на УСН, переносят часть деятельности организации на ПСН. В итоге происходит совмещение либо смена режимов. Если Вы задумали внести подобные изменения в работу организации, рекомендуется выяснить особенности такой процедуры.

Для начала рассмотрим особенности патентного режима:

 

  • Патентная система налогообложения доступна только для ИП. Для юридических лиц этот режим недоступен.
  • Произвести переход на патент можно только по некоторым видам деятельности — тем, что перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.
  • Процентная ставка составляет всего 6% от размера потенциального дохода. Реальные доходы не имеют значения при расчете.
  • Записи ведутся в Книге учета доходов (КУД). Декларация при этом отсутствует.
  • При оказании услуг населению ИП должны выписывать БСО. Кассовые аппараты иметь необязательно.
  • Срок действия патента ограничен и составляет от 1 месяца до 1 года.
  • Если ИП ведет деятельность в нескольких регионах РФ, он должен получать патент для каждого региона отдельно.
  • Страховые взносы за себя не вычитаются из налогового взноса за патент.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что переводиться или переносить часть деятельности на ПСН выгодно в том случае, если потенциальный доход ниже фактического. Тогда размер налогового взноса будет намного ниже. Можно приобрести патент только на какую-либо часть деятельности ИП, чтобы оставшаяся часть облагалась упрощенным налогом. В таком случае на УСН получится даже уменьшить страховые взносы за себя.

В условиях совмещения спецрежимов и при частичном переходе на патент нужно учитывать следующие моменты:

 

  1. На патентную систему переходит только та часть деятельности, на которую приобретается патент. Остальная деятельность попадает под УСН.
  2. Переход на ПСН по новому направлению деятельности можно произвести в любое время – ждать конца года нет необходимости. Для перехода за 10 дней до начала ведения этого нового направления нужно подать в ФНС заявление на патент.
  3. По результатам года ИП должен предоставлять в налоговую только декларацию по УСН. Для патента декларация не нужна. При этом в декларации по упрощенной системе суммы доходов должны быть указаны без учета доходов по патенту.
  4. Если патент совмещается с упрощенным режимом на базе доходы – расходы, минимальный налог рассчитывается от доходов, полученных на УСН.
  5. Данные режимы ограничены максимальным размером доходов, равным 60 млн. рублей, которые также нужно умножать на коэффициент-дефлятор. Поэтому, чтобы проверить соответствие размера доходов установленному пределу, нужно суммировать доходы от обоих режимов. Если общая выручка не превышает указанный лимит, ИП сохраняет за собой право использования ПСН и УСН в следующем году.
  6. Если суммарный доход по обоим режимам превышает максимальный размер, предприниматель утрачивает право использования как упрощенки, так и патента, и автоматически переводится на общую систему налогообложения.
  7. В том случае, если предприниматель прекращает ведение деятельности, которая облагалась патентным налогом, в течение 10 дней он должен сообщить об этом в налоговую службу. Снова перейти на ПНС ИП сможет только спустя год.
  8. Если по какой-либо причине ИП теряет право на применение патента, он имеет право перейти на упрощенную систему по этому направлению деятельности. Совмещение упрощенного и общего режимов не допускается.

Как перейти с упрощенки на патент?


Если предприниматель принимает решение полностью уйти с упрощенного режима на патентный, он должен помнить, что право на использование упрощенки при этом будет утеряно. Чтобы прекратить деятельность по УСН и окончательно перейти на ПСН, ИП должен подать заявление в налоговую в течение 15 дней с момента окончания этой деятельности. Вернуться на УСН получится только через год.

 

ph4-big

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

12 − 7 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.