Налогообложение в малом бизнесе
8 августа 2016 года

Основой экономической стабильности любого современного государства являются частные предпринимательские организации. Именно на них строится вся современная экономическая система. Каждая страна, стремящаяся к процветанию, уделяет особое внимание созданию благоприятной среды для развития малого, среднего и крупного бизнеса.

Развивающиеся и процветающие предпринимательские организации являются основой материального и психологического благосостояния населения. Они способствуют развитию талантов и способностей людей, помогают делать научные, технические и общественные открытия, и в целом позволяют ускорить экономическое развитие страны.

Процветание предпринимательства тесно взаимосвязано с общим благосостоянием человечества. Ведь именно такие организации снабжают людей всеми необходимыми благами. Поэтому создание оптимальных условий для развития бизнеса, а в особенности оказание помощи субъектам малого предпринимательства, создает крепкий фундамент для экономики страны и ее прогресса.

Не секрет, что в России малый бизнес сталкивается с множеством различных трудностей и барьеров на пути к становлению и развитию:

  • административные рамки и ограничения;
  • кадровые вопросы, квалификация сотрудников;
  • недостаток достоверной и своевременной информации;
  • технологии;
  • высокие ставки при предоставлении кредитных средств;
  • жесткая конкуренция с иностранными организациями;
  • несовершенная система налогообложения.

При этом проблема налогообложения является одной из самых серьезных и оказывает сильное влияние на становление и развитие малого бизнеса в целом. В Российском Налоговом кодексе нет такого термина как «субъект малого бизнеса», и не разработаны специальные щадящие условия исчисления и уплаты налогов.

На данный момент в России существуют следующие виды налогообложения:

ОСНО (общая система)

Довольно сложная система. При открытии ИП или ООО, ОСНО является способом налогообложения по умолчанию до тех пор, пока владелец предприятия не перейдет на другой вид исчисления и уплаты налогов. При таком режиме предприниматель обязан сдавать декларацию, даже если организация не работала.

При этой системе нагрузка по выплатам довольно высока, так как предприятию приходится начислять следующие виды налогов:

  • НДС. Обычно составляет 18%, но бывают исключения.
  • Налог на прибыль. Для предприятий он составляет 20%, а для ИП – 13%.
  • Налог на имущество. 1-1,5 %.
  • Взносы в бюджетные фонды – Пенсионный, Медицинский, Страховой.

Такая система налогообложения предполагает серьезную бухгалтерскую работу и довольно сложный документооборот. Отчетность необходимо предоставлять в фискальные органы 4 раза в год. Ведение бухгалтерии может отнимать много времени и сил, да и не каждый предприниматель готов разобраться и вникнуть во все тонкости. Поэтому, как правило, субъекты малого бизнеса отдают предпочтение более простым способам налогообложения.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Этот способ доступен не для всех организаций, к тому же он не применим для безналичных расчетов, что делает его менее доступным режимом налогообложения для предприятий. Смысл налога в том, что государством определяется конкретная сумма дохода, с которого владелец предприятия обязан уплачивать налог в бюджет.

Для того чтобы предприниматель имел возможность использовать ЕНВД, его торговые площади не должны превышать 150 кв. м. в пределах одной торговой точки, также есть ограничения по количеству персонала и автопарку.

Если предприятие, осуществляющее торговлю, находится на ЕНВД, то для работы не нужен кассовый аппарат, что является неоспоримым преимуществом такой системы налогообложения.

ПСН (Патентная система налогообложения)

Этой системой может воспользоваться только ИП, для ООО она не применима. Суть его в том, что предприятием приобретается патент, на определенную деятельность, при этом производится определенный взнос. Купленный патент дает право ведения деятельности только на территории одного конкретного региона.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

По большому счету, это упрощенная модель от ОСНО, которая дает право не уплачивать налог на прибыль компании, не иметь дело с НДС и возможность работать с более простыми и понятными формами отчетности. Отчет сдается один раз в год. В России большинство предприятий типа ООО предпочитают работать именно с УСН. К тому же, здесь нет ограничений на использование безналичных расчетов и расчетных счетов.

В данном случае предприниматели имеют право выбрать наиболее выгодный способ исчисления налоговой базы. Процентная ставка налога зависит от того, что берется за основу.

  • Доходы. При первом способе расчета УСН, налог в размере 6% берется с оборота копании;
  • Доход минус расход. При втором способе ставка налога составляет 15% и берется с чистой прибыли.

Использование одновременно ОСНО и УСН невозможно, так как УСН является производной от ОСНО, только более простой вариант.

Каждый предприниматель должен сам для себя определить, стоит ли использовать именно УСНО, главное здесь вопрос выгоды и удобства для каждого конкретного предприятия.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Как следует из названия, данная система доступна для фермерских организаций и для тех предприятий, которые непосредственно задействованы в изготовлении сельскохозяйственных товаров. Таких предприятий не так уж и много в России.

Наиболее распространенными системами налогообложения среди предприятий малого бизнеса являются Упрощенная система и ЕНВД.

Не секрет, что Российская налоговая политика является сдерживающим фактором в развитии и процветании малого предпринимательства в России. Это подтверждают многие аналитические данные. И использование существующих режимов налогообложения является главной причиной такого положения вещей.

 

В помощь малому бизнесу, ph4-big 

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

шесть − 4 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.