Возможна ли работа с юридическими лицами в рамках ПСН
7 сентября 2016 года

Одним из острых вопросов для многих предпринимателей является возможность перейти на специальный налоговый режим, именуемый патентным, при сотрудничестве с юридическими лицами. Причина не только в их собственных сомнениях: кому-то уже приходилось сталкиваться с реальными трудностями при визите в налоговую инспекцию, сотрудники которой, как правило, утверждают, что все операции с юридическими лицами могут облагаться только согласно ОСНО и УСН.

Чаще всего предпринимателей интересует следующее: может ли ИП на патентной системе работать с юрлицом и получать средства по расчетному счету? Четкий ответ на этот вопрос дать сложно, поэтому ниже приведены разные аспекты данной ситуации.

В Налоговом кодексе ПСН посвящена целая глава за номером 26.5. В ней сказано, что никаких запретов на сотрудничество ИП с юридическими лицами нет; нет их также на безналичные расчеты.

ПНС предназначена только для ИП ‒ это условие многим известно. Этот режим устанавливает лимит на значение прибыли и число сотрудников. Однако ни в одном пункте Налогового кодекса не запрещено переходить на ПСН, если предприниматель сотрудничает с юридическими лицами, а оплата производится безналичным способом.

Можно ли заключить, что ИП на ПСН разрешается сотрудничать с юрлицами? Да, но с некоторыми оговорками, о которых стоит упомянуть отдельно.

Торговые вопросы

В одном из разъяснительных писем Министерства финансов рассмотрен следующий вопрос: допускается ли для ИП розничная продажа продукции юридическим лицам?

Документ гласит: только ИП, торгующие в розницу, могут переходить на патентный режим. Оптовая торговля не включена в список видов деятельности, которые облагаются по ПСН. Поэтому для тех, кто ведет оптовые продажи, подоходный налог может взиматься только согласно ОСНО или УСН.

Если предприниматель и юрлицо подписывают договор о поставке (то есть речь идет об оптовых продажах), однозначно ПСН неприменима. Налог по этой системе взимается только от продаж физлицам, юрлицам ‒ согласно общему или упрощенному режиму.

Иначе дело обстоит, если договор о поставке или госконтракт не составлялся, и ИП продает юрлицу какой-либо товар. По большому счету, это можно отнести к купле-продаже в розницу и использовать ПСН. Но есть один нюанс.

Дело в том, что договор о розничной купле-продаже подразумевает реализацию товаров для личного использования, не имеющего отношение к предпринимательской деятельности.

Предприниматель в этом случае идет на риск, ведь очевидно, что юрлицо покупает товары не для личного пользования. А значит, сотрудники налоговой инспекции вполне могут классифицировать такие операции как оптовую торговлю.

Итог

  • продажа товаров юрлицам без составления договора поставки может быть обозначена как розничная, поэтому формально допускается использовать ПНС. Но при этом подготовиться к возможным вопросам со стороны налоговой инспекции.
  • для ИП на патентной системе нет запрета на безналичные операции с клиентами. Это очевидно: никто не может отказать клиенту в праве оплачивать товары любым удобным для него способом.

Услуги, предоставляемые ИП на ПСН

Для начала, самая простая ситуация: предприниматель получает патент, где вид деятельности обозначен именно так, как он указан в перечне главы 26.5 НК РФ. Это означает, что ИП имеет право работать с любыми клиентами (в том числе с юрлицами), при этом способ расчета значения не имеет.

Другой случай: вид деятельности, указанный в патенте, совпадает с формулировкой Налогового кодекса, однако ИП оказывает и другие услуги, не предусмотренные в перечне. Вопрос: будет ли для этих услуг действовать патентный режим?

Ответ: да, если ИП осуществляет услуги, относящиеся по ОКУН к деятельности, обозначенной в патенте. При этом очень важно, чтобы формулировки в патенте и в перечне Налогового кодекса полностью совпадали.

Что бывает в случае, если патент называет род деятельности, не указанный в перечне Налогового кодекса? Это нередко встречается, поскольку региональные власти могут устанавливать свои формулировки, отличные от списка НК РФ. В разъяснительных письмах Министерства финансов четко сказано, что в такой ситуации ИП не имеет права работать с юрлицами в рамках патентной системы.

Итак, если патент указывает род деятельности, отсутствующий в перечне Налогового кодекса, использовать ПСН для работы с юрлицами запрещено. В то же время на операции с физлицами это правило не распространяется.

Итог

  • ИП на ПСН может принимать безналичный расчет
  • при совпадении формулировок при указании вида деятельности в патенте и в перечне НК РФ предприниматель на ПНС может проводить операции с юридическими лицами
  • при несовпадении формулировок предприниматель в работе с юрлицами имеет права использовать патентную систему

ph4-big

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

20 − 11 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.