Как правильно рассчитывать пени по налогам
11 октября 2016 года

Неуплаченный вовремя налог грозит пеней. Эта аксиома установлена законодательством не только в России, но и в других странах. Рассчитывая пеню следует учесть, что это деньги, которые платятся сверх суммы налогов в отчетном периоде. Ее расчет — настоящее испытание для бухгалтера фирмы или предприятия.

Своевременная уплата по налоговым обязательствам должна стоять на первом месте не только у бухгалтера, но и руководителя предприятия. Налог считается уплаченным в обозначенный период, если это подтверждает платежное поручение. Именно этот документ является доказательством перевода необходимой суммы в Федеральное казначейство страны. 

Что такое пеня по налогам

В налоговом кодексе Российской Федерации пеней по налогам называют денежные средства, которые плательщик заплатит сверх суммы обязательных налогов, если они поданы позже, чем это прописано в законодательстве.

Согласно Кодексу, пеня может быть насчитана даже если налог оплачен в нужное время, но не в полном объеме. Это значит, что сумма может быть изначально неправильно рассчитана и занижена или внесена только часть обязательной оплаты.

Когда пеня может быть не начислена

В налоговом кодексе России описано несколько исключений, в которых не происходит начисление пени. К ним относятся:

  • если на все имущество предприятия наложен арест по решению компетентной налоговой организации;
  • если произведен арест движимого и недвижимого имущества предприятия, и при этом приостановлены все операции по его счетам согласно решению судебных органов;
  • если есть письменные свидетельства об отсрочке платежа от специальных органов.

Следует учесть, что не начисление пени по налогам по первым двум случаям происходит на период действия обстоятельств. В случаях, когда налогоплательщик подал заявление о предоставлении отсрочки платежа или предоставлении ему кредита для выполнения налоговых обязательств, пеня все равно продолжает насчитываться на протяжении всего срока.

Как начисляется пеня

Пеня по налогу начисляется за каждый календарный день просрочки обязательного налогового платежа. Для примера: налог должен быть заплачен до 15 числа включительно месяца, следующего за отчетным. Если до этой даты платеж не совершен, то уже со следующего дня происходит начисление пени.

Для ее расчета исходными данными является сумма налоговой задолженности и время просрочки платежа. При расчете также следует учесть один спорный момент. В налоговом кодексе четко указан день начала расчета пени, но нет указания, какой день считать последним.

Так, налог нужно заплатить 15 сентября. Но он не заплачен своевременно. Полная сумма налога внесена 26 сентября, что подтверждает платежное поручение. И тут возникает вопрос, какой день является последним для расчета пени: 25 или 26 сентября?

Так какой же день последний

За разъяснениями этой ситуации предприниматели и руководители предприятий обращались во многие государственные органы. Ответы, полученные из них, не смогли прояснить ситуацию до сих пор. В настоящее время по-прежнему существует два видения одного вопроса

В министерстве финансов России недавно высказали свою точку зрения по этому вопросу, и даже оформили соответствующее письмо. В письме сказано, что день, когда была выполнена оплата, не может считаться днем просрочки. Казалось бы, вопрос решен. Но на самом деле, это и стало причиной спора налоговиков и финансистов.

Финансисты опираются в своих аргументах на письмо министерства финансов. На примере это выглядит следующим образом. К примеру, налог нужно оплатить до 18 числа. Он был оплачен, но отчет, подтверждающий оплату, был направлен на следующий день. Этот день, согласно кодексу, можно считать днем просрочки. В письме указано следующее, что день подачи поручения считается днем уплаты налога, а значит повода для начисления пени нет.

Как рассчитать пеню

Пеня рассчитывается по следующей формуле:

peni

Вся сложность в формуле связана с величиной ставки рефинансирования. В расчете принимается та ставка, которая действовала на протяжении всего периода просрочки платежа налога. Если в этом периоде ставка изменялась, то расчет производится на все периоды, в которых происходило ее изменение.

Калькулятор пени

Для облегчения расчета пени существуют специальные программы, так называемые калькуляторы пени. В них уже заложены все ставки на момент расчета, что значительно экономит время бухгалтера.

К преимуществам такого калькулятора можно отнести:

  • высокая скорость произведения расчетов;
  • снижение вероятности допущения ошибки;
  • осуществление расчета с бюджетом в короткие сроки.

Подводя итог, можно сказать, что пеня является инструментом, который побуждает к своевременной оплате налогов. Ее уплата обычно происходит вместе с основной суммой налога, но существует возможность оплатить ее после уплаты долга.

После того как внесут ясность какой день принимать за последний день долга вопросов по расчету пени станет намного меньше. Ну а пока финансисты и предприниматели на свой страх и риск сами определяют период расчета задолженности.

ph4-big

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

восемнадцать + 17 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.