Налоги и взносы ООО 2016
20 октября 2016 года

Рассмотрим, какие налоги, платежи и взносы должно платить в 2016 году предприятие, зарегистрировавшись в статусе общества с ограниченной ответственностью, сокращенно ООО.

Их можно объединить по следующим признакам:

  1. Налоги, определяемые системой налогообложения;
  2. Налоги, зависящие от характера деятельности предприятия;
  3. Налоги и платежи, зависящие от размера фонда зарплаты предприятия.

Налоги, определяемые системой налогообложения

Организациям и предприятиям предоставлено право выбрать одну из систем налогообложения, перечисленных ниже:

  • Общую систему налогообложения, сокращенно — ОСНО, которая является изначальной для всех вновь зарегистрированных предприятий.
  • Упрощенную систему налогообложения, сокращенно — УСН. Законодательно утвержден список предприятий, которым не разрешается применять УСН. Все остальные, вновь зарегистрированные, юридические лица могут начать ее применение с первого дня своей деятельности, своевременно уведомив об этом фискальные службы. Уже работающие предприятия, отвечающие определенным критериям по численности и размеру дохода, могут перейти на эту систему с 01 января следующего года, подав соответствующие документы до 31 декабря.
  • Платить единый налог на вмененный доход, общепринятая аббревиатура — ЕНВД. Ее может использовать любое предприятие, оказывающее услуги, перечень которых утверждается местными органами власти.
  • Платить единый сельхозналог, общепринятая аббревиатура — ЕСХН. Ее могут применять исключительно фермерские и крестьянские хозяйства, занимающиеся производством сельхозпродукции и, если этот вид деятельности для них — основной. Она похожа на один из вариантов УСН.

При ОСНО предприятия обязано уплачивать два налога: налог на прибыль (рассчитывается по ставке 20%) и налог на добавленную стоимость, обычно его называют — НДС. Наиболее распространенной является ставка 18%, но в некоторых случаях она может быть другой.

При УСН предприятие должно выбрать налоговую базу, от которой оно будет производить исчисление налога по соответствующей ставке. Это может быть один из двух вариантов:

  • сумма всех доходов, без учета расходов. Для этого варианта расчет производится по ставке налога, равной 6%;
  • сумма доходов за вычетом расходов. В этом случае ставка равна 15%.

При ЕНВД налоговой базой является вмененный доход. Он рассчитывается по определенному алгоритму. Ставка составляет 15% и исчисляется от налоговой базы — вмененного дохода. Решением местных органов власти процент налога может быть снижен.

При ЕСНХ налоговой базой считаются доходы в виде разницы между выручкой и затратами сельхозпредприятия. Расчет налога производится по ставке 6%.

При использовании специальных режимов налогообложения — это все вышеперечисленные, кроме ОСНО — предприятия получают право работать без использования налога на добавленную стоимость. Исключение из этого правила — ввозной НДС при импорте товаров.

Налоги, зависящие от характера деятельности предприятия

Это та группа налогов, которые предприятие обязано уплачивать при любых режимах налогообложения, в том числе специальных:

  • Определяемые наличием активов у предприятия — это налоги на имущество, налог на землю, транспортный;
  • Зависящие от потребления природных ископаемых и ресурсов в своей деятельности: водный, НДПИ, за пользование недрами, объектами животного мира, водными биологическими ресурсами;
  • При осуществлении некоторой деятельности: торговый сбор, а также налог на игорный бизнес.

Налоги и платежи, зависящие от размера фонда зарплаты предприятия

Это еще одна группа налогов, которая не связана с системой налогообложения, применяемой предприятием, а зависит только от суммы оплаты труда, которую оно начисляет и выплачивает своим работникам.

В нее входят налоги и взносы:

  • На доходы физлиц, сокращенно — НДФЛ. Ставка единая — 13%. При его уплате предприятие выступает как налоговый агент. Базой является размер вознаграждения за труд, уменьшенный на сумму налоговых вычетов. НДФЛ удерживается из суммы зарплаты и перечисляется в госбюджет. Остаток выплачивается работнику на руки.
  • По социальному страхованию в ПФР (ставка 22%), ФОМС (ставка 5,1%), ФСС (ставка 2,9%). Их предприятие платит за счет своих средств. Общий размер этих взносов — 30%. Базой для исчисления являются доходы, начисленные работникам, если они не превышают определенных лимитов.
Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

девятнадцать − 2 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.