Особенности учета расходов при загранкомандировках
14 марта 2017 года

Как отобразить выплату расходов в учете при служебной поездке за границу? Работник, отправляется в служебную поездку по распоряжению руководства. Согласно коллективного договора, ему причитается 3 тыс. руб. в день, за исключением дня отъезда, где сумма начислений составит 700 р. То есть сумма аванса, выданного на расходы, —произведение количества дней на сумму ежедневных затрат.

Именно это и нужно указать сотруднику при составлении отчета, при этом иные расходы не рассматриваются.

Регламентация трудовых отношений

Работнику гарантируется компенсация расходов, в ситуации временного проживания, вне официального места проживания. Размер компенсации определяется на основе данных коллективного договора, или локального нормативного акта.

Сотруднику при отправке в служебную поездку выдается аванс, покрывающий затраты, в том числе и суточные. Сотрудник обязан в течении трех дней, по окончании поездки, предъявить отчет о расходах за все время, с учетом суточных, и подвести окончательный итог, согласно суммы выданного аванса.

Учет расходов по бухгалтерии

Управленческие расходы — командировочные (суточные), относятся к категории затрат по обычным видам деятельности.

Данные затраты фиксируются согласно даты визирования отчета по расходам руководством компании. До утверждения отчета по расходам средств, аванс, выданный сотруднику, считается дебиторской задолженностью, по отношению к сумме, являющейся подотчетной.

Все бухгалтерские записи, по такого рода операциям, следует проводить с использованием специальной Инструкции бухучета финансовой деятельности компании.

Налог на доходы

Согласно Налогового кодекса, в необлагаемый налогом доход не входят суточные суммы, выплачиваемые согласно законодательству РФ, при лимите сумму в 700р за день, в пределах России, и 2.5тыс за пределами страны.

Налоговая ставка, по упомянутому доходу, составляет 13%.

Организация, являющаяся налоговым агентом, начисляет налог на доходы физического лица, удерживает его и вносит налог в бюджет.

Расчет налога на доходы по сверхнормативным суточным производится в последний день месяца, по прибытии сотрудника из служебной поездки и утверждении отчета.

Рассчитанная сумма налога   удерживается при выплате зарплаты работнику. Удержанный налог вносится в бюджет, до дня следующего за днем получения работником зарплаты.

Обязательные страховые платежи

Обязательные страховые платежи необходимо вносить при:

  • при временной нетрудоспособности, материнстве, пенсионном и медицинском страховании.
  • при оплате командировочных затрат, страховыми взносами не облагаются: затраты, составляющие менее 700р. в пределах России, и менее 2. 5тыс.руб, за рубежом.
  • в случае загранкомандировки, сроком на 5дней, не облагаемая страховым налогом сумма расходов составит 10тыс.700руб. Это 2.5 тыс. Х количество дней+ 700 руб. (в день возвращения).

То есть, сумма суточных в 12.7 тыс. руб. выплаченных сотруднику согласно договора, превышает норму, установленную законодательством.

В 2017 году начисление обязательных страховых платежей производится в соответствии со статьей 426 Налогового кодекса.

Суточные затраты при командировках не облагаются страховым налогом на обязательное страхование по несчастным случаям и профессиональным болезням. Размер суточных, в данной ситуации, не имеет значения.

Налог на прибыль

Согласно Налогового кодекса, командировочные затраты, включая и суточные, относятся к общим расходам, связанным с процессом производства и реализации продукции, и признаются действительными в день утверждения отчета по командировке.

При этом Закон не устанавливает какие-либо ограничения на размер суточных, с целью их учета в налоговой базе, по налогу на прибыль. То есть, затраты признаются в размере указанном коллективном договоре.

Обязательные страховые платежи, рассчитанные по сумме сверхнормативных расходов, входят в число общих расходов, связанных с развитием производства и реализацией продукции, на день начисления.

Командировка в страны СНГ

Командировка в страны СНГ имеет свои особенности, связанные со спецификой проезда через границу. Поэтому суточные насчитываются в отдельном порядке, где дата начисления определяется по дате проездных документов, согласно Положению, об особенностях направления работников в командировки.

Затраты на проезд

Такие затраты компенсируются в полном объеме, при условии документального подтверждения.

  • При поездке на поезде в расходы включается и оплата постельного белья. Стоимость расходов подтверждается проездным билетом, выступающим в качестве подтверждающего документа.
  • Расходы по поездке, связанные с авиаперелетами, определяются билетом и посадочным талоном.
  • При поездке на автомобиле необходимо приложить к отчету служебную записку и путевые листы. Для подтверждения затрат на оплату топлива необходимо иметь чеки кассовых аппаратов АЗС.
  • При использовании такси расходы считаются действительными при проезде — от точки прибытия в город (вокзал, аэропорт) до места временного проживания.

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

4 − 1 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.