Оптимизация налогов — экономия без нарушений закона
25 июля 2017 года

Налоги — основа существования государства. Система налогообложения и сбора средств — пополнение бюджета за счет дохода физических и юридических лиц, находящихся под юрисдикцией государства.

Увеличение налогового бремени приводит плательщиков к поиску законных способов минимизации выплат, оптимизации уже функционирующей структуры.

Оптимизация налогов — методы управления финансовыми потоками с использованием эффективного планирования внесения обязательных платежей в государственный бюджет.

Как правильно экономить

Налоговая оптимизация — один из нескольких способов льготной системы налогообложения. Предприятия и компании используют:

  • дробление бизнеса;
  • переход к услугам ИП;
  • налоговые льготы.

 Методы налоговой оптимизации

Манипуляции с налоговыми режимами — результативный метод оптимизации схемы уплаты налогов. Данный способ используется при присутствии на балансе предприятия клиентов, не нуждающихся в НДС, и использующих упрощенное налогообложение.

Как происходит оптимизация?

  • бизнес-структуры, применяющие «упрощенку» или единый налог на вмененный доход;
  • используют схему реализации возможности индивидуальных предпринимателей с патентом.

При таком подходе, договора с клиентами, не нуждающимися в налоге на добавленную стоимость, оформляют на иных юридических лиц, а главному юридическому лицу принадлежат договора с оптовыми, не нуждающимися в НДС покупателями.  Результат операции — минимизация налога на добавленную стоимость и налога на доход.

Ежегодно, субъектами Российской Федерации принимаются нормативные акты, и вносятся поправки в законы, направленные на уменьшение ставок для отдельных направлений деятельности юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенному методу налогообложения.

Давальческие операции

Толлинг — разновидность внешнеэкономических операций, разрешающая изготавливать продукцию из давальческого, завозимого из-за границы сырья иностранной компанией, одновременно являющейся покупателем готового продукта.

Давальческий материал —  сырье, поставляемое поставщиком, без оплаты, для переработки и получения готовой продукции.

Налоговое законодательство, в отдельных регионах, при применении упрощенной системы предполагает пониженную ставку для некоторых видов производства. Воспользовавшись этим, одновременно, с правом снижения налога на 50% при уплаченных страховых взносах, можно ощутимо уменьшить эффективную ставку налогообложения.

Второй вариант — перевести производственные активы на компанию, работающую на «усредненке» путем дробления, выделения производства, или перехода на упрощенное налогообложение.

Как поступать с клиентами, нуждающимися в НДС?

  • создать компанию, находящуюся на «общем налогообложении», и приобретающую сырье с налогом на добавленную стоимость;
  • перевести на созданную организацию расходы с НДС;
  • после закупки сырья, данная компания транспортирует его на предприятие с целью переработки, получения и реализации готовой продукции.

В итоге операции, налог на добавленную стоимость, связанный с производством будет взыматься с компании находящейся на общих условиях.

Помимо этого, предприятия, работающие по упрощенке, имеют право продавать часть готовой продукции клиентам, не нуждающимся в налоге на добавленную стоимость.

При поиске путей налоговой оптимизации обратитесь к Налоговому кодексу гл. 34 «Страховые взносы». Для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения предусмотрена отдельная налоговая ставка. Так, для производства пищевых продуктов отдельных отраслей легкой промышленности действует 20% ставка налогового сбора. Налоговый Кодекс содержит полный список организаций, имеющих право на уменьшение налогов.

Метод дробления

Дробление бизнеса разрешает уменьшить налоговые выплаты, используя возможности, предоставляемые упрощенной системой и единым вменяемым налогом, подотчетными организациями, индивидуальными предпринимателями.

Дробление осуществляется методом:

  • реорганизации, при которой происходит разделение действующей структуры на несколько юридических лиц, или выделение нового юридического лица из уже существующего;
  • созданием нового производства или компании;
  • привлечением индивидуальных предпринимателей.

Существует ряд тонкостей присущих дроблению и способных вызвать интерес налоговых органов. Так, при судебном разбирательстве налоговая выгода может быть признана недостаточно обоснованной, если у подотчетной организации, при наличии единой производственной базы нет собственных средств производства, трудятся те же люди, присутствует согласованность в принятии решений по действиям аналогичным, уже проводившимся до реструктуризации.

Главный довод необходимости дробления — рациональное обоснование бизнес задач, отвечающих на вопрос: как повлияла реорганизация на производственный процесс, и в чем был смысл ее проведения?  Ответ — повышение материально-ощутимой отдачи в работе компании, увеличение рынка сбыта, уход от банкротства и пр.

Оптимизация НДФЛ и обязательных страховых платежей

Оптимизация налогов на зарплату позволяет основательно уменьшить налоговые выплаты. Для реализации схемы используют методы оптимизации НДФЛ и обязательных страховых платежей:

  • использование существующих льгот и пониженных налоговых ставок, присущих конкретному региону;
  • заключение гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем, при условии, что предприниматель сотрудничает с другими организациями, а у предприятия есть другие сотрудники;
  • назначение индивидуального предпринимателя управляющим, без заключения трудового договора. Здесь, нужно учесть обоснованность размера вознаграждения ИП и реальность оказываемых услуг.

Чтобы налоговая служба не посчитал отношения трудовыми, в гражданско-правовой договор не включают пункты информирующие о месте работы, должности согласно штатному порядку, график работы, положения о дисциплинарной ответственности, заработной плате и оплачиваемом отдыхе.

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

четыре + восемнадцать =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.