Налоговая имеет право насчитать налоги, если решит, что договор фирмы с ИП является трудовым
4 декабря 2017 года

Верховный суд вынес решение в пользу инспекции в деле о признании договоров, заключенных между юридическим лицом и ИП трудовыми. Согласно принятому решению, организации были начислены налоги по статьям ТК, хотя все договора были заключены на предоставление услуг. Исходя из представленных материалов, фирма оплачивала работу ИП, но налоговая интерпретировала их как выплату заработной платы сотрудникам. Что автоматически означает начисление подоходного налога.

 Теперь всем, кто заключает соглашения с ИП, следует быть внимательнее.  Согласно этому решению, инспекция может интерпретировать ваши отношения не как заказчика и исполнителя, а как работодателя и работника.

Почему возникла такая ситуация 

Внимание налоговой организации привлекла фирма, работавшая на договорной основе сразу с несколько ИП.  Они в течение нескольких лет предоставляли различные виды услуг, в частности: занимались переработкой металлолома, ремонтом машин, проводили бухгалтерские и логистические работы.

Каждый из них оплачивал единый налог и определенные взносы.  Ни от кого не было принято заявление о зачислении на место, никому не оплачивали больничные листы и не выдавали отпускных.  Также не было сделано записи в трудовых книжках, и никого не включили в штат.

Но очередная проверка налоговой инспекции решила взглянуть на эти отношения под другим углом. С их точки зрения все предприниматели, работающие по таким договорам, являются наемными работниками. Организация заключила с ними формальные договора, в результате чего она смогла сэкономить на налогах. Несмотря на то, что все участвовавшие в этом деле предприниматели заявили, что они не хотят подписывать трудовой договор, так как работают на себя и принципиально против любых оформлений трудовых отношений с партнерами по бизнесу.

А также на то, что в этом вопросе их поддержали представители организации, которые заявили, что не собираются оплачивать НДФЛ за все ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения, и желающие оформлять отношения согласно гражданско-правовому договору. И даже если бы они это бы сделали, то 13% удерживали бы с предпринимателей, которые и так перечисляют 6% в бюджет. Следовательно, это никак не скажется на компании, в проигрыше останутся люди, которые в результате потеряют деньги.

Но, не смотря на сделанные заявления, налоговики все равно наложили на компанию штрафные санкции по результатам проведенной проверки в размере 280 000 рублей, добавив к ним 800 000 рублей пени.  Так как даже если истек срок по штрафам, пени по ним все рано нужно будет заплатить.

К тому же, организация обязана удержать с предпринимателей доначисленный налог на прибыль. В связи с этим, было решено не брать во внимание уплату единого налога.

 Принятое решение не устроило представителей компании, и они его обжаловали. Однако, пройдя все инстанции, проиграли. И теперь без вариантов им придется все оплатить.

На чем базировалось решение налоговой о признании данных договоров трудовыми

Согласно законодательству, гражданско-правовой договор может быть признан трудовым. Это возможно сделать:

  • на основании заявления работника;
  • предписания надзорного органа;
  • или судебного решения.

Трудовая инспекция вправе подать заявление в суд для вынесения судебного постановления по различным начислениям. Или это может сделать налоговая, которая решит взыскать налоги.

Как следует из ст.19.1 ТК РФ, гражданско-правовые договора, взамен трудовых, заключать нельзя. Если обе стороны осознают, что по сути являются работодателем и работником, то они должны подписать между собой трудовой договор.

 Суд установил правоту налоговиков в вопросе признания договора на оказание услуг трудовым задним числом. Согласно этому решению, налоги и пени будут начислены за весь промежуток времени взаимодействия компании и ИП.

Когда подобный договор считается трудовым?

Трудовой договор обладает определенными формальными признаками, на которые обращает внимание налоговая инспекция и суд.

 Договор, заключенный с ИП, считается трудовыми, если предприниматель:

  • исполняет однотипные обязанности каждый день;
  • ему ежемесячно за нее производят оплату;
  • принимает участие в общем процессе производства;
  • выполняет обязанности определенного должностного лица в штате;
  • работает на территории организации, с которой у него заключен договор и пользуется принадлежащим ей оборудованием;
  • придерживается установленного графика работы;
  • на него накладывается материальная ответственность.

Согласно статье 57 ТК РФ, ИП по гражданскому договору выполняет работу для получения прибыли, тогда как по трудовому — он исполняет обязанности, а доход уходит к компании.

 К этому перечню, в качестве доказательства, могут добавляться свидетельства очевидцев.  В случае, если у налоговиков возникнут подозрения по поводу заключенного соглашения между фирмой и ИП, она может подать заявление в суд с целью доначисления налогов обеим сторонам.

На что должен обратить внимание предприниматель при заключении договоров

 Пи заключении договоров не используйте шаблоны, скачанные из интернета. Следите, чтобы в нем не было указанно условий, по которым он может быть признан трудовым. Лучше доверьте его составление опытным юристам. В разобранной выше ситуации в организации был оформлен только один человек. А все ИП подавали отчетность не только вместе, но и через одного оператора.

 Если вы проводите работу по оказанию услуг сразу нескольким организациям, которые к тому же оплачиваются в разное время, то, скорее всего, вам нечего боятся.

Внимательнее надо быть тем, кто работает с одной постоянной организацией, которая периодически проводит оплату по бессрочному договору. Например, вы взяли один большой заказ, оплату за который вам переводят частями ежемесячно. По сути своей здесь вы ничего не нарушаете, у вас есть право работать как ИП и не перечислять деньги в НДФЛ, но доказывать это, по всей вероятности, вам придется уже в суде.

 

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

5 × пять =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.