Кому и какие налоги простит государство?
9 января 2018 года

В самом конце 2017 года был опубликован и уже вступил в силу закон, на основании которого была объявлена амнистия должникам по налогам. Закон предусматривает списание долгов по налоговым платежам и недоимкам. Все задолженности обнулятся и будут вычеркнуты из существующих баз данных. Люди станут чисты перед законом и налоговыми органами. Но нужно четко понимать, кому прощаются долги, и какие именно неплатежи аннулируются.

Кто попадает под амнистию?

 Прежде всего, этот закон касается исключительно физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица и организации будут нести долговое бремя без каких-либо изменений.

 Для простых граждан прощаются определенные части долгов по следующим налогам:

  • имущественный;
  • транспортный;
  • земельный;
  • на доходы.

 Предпринимателей избавят от долгов по всем видам платежей, которые они обязаны выплачивать в качестве ИП, в частности, доначисленные страховые платежи. Долги будут списаны только те, чей срок превышает три года, более новые задолженности аннулированию не подлежат. Налоговая служба сама определит должников, количество долгов, подлежащих списанию и произведет все необходимые действия по внесению в реестр новых данных. Должникам останется только проверить результаты этих действий самостоятельно. Доводить эти сведения до каждого налоговая инспекция не обязана.

Что имеется в виду, когда говорят о налоговая амнистия?

 Понятия налоговой амнистии в юридических документах не существует. Это общеупотребительный термин, призванный объяснить суть явления. Которая заключается в том, что человеку прощаются долги по налогам, и не нужно будет оплачивать ни самих долгов, ни пеней и штрафов, которые начислены из-за неуплаты.

Однако нынешняя амнистия затронет лишь небольшую часть должников, поэтому нужно хорошо понимать, кого она конкретно касается. Чтобы не получилось так, что кто-то получит подарок в виде списанных долгов, а кто-то — неприятный сюрприз, когда решит, что долг списали, а потом получит счет, где кроме просроченного платежа, будут добавлены штрафы или пени за неуплату.

Как амнистия коснется налога с дохода физлиц?

 Подавляющему большинству налог с доходов платить придется. Простят только тем, кто получал доходы с 1 января 2015 по 1 декабря 2017, но при этом налог с дохода у них не удержали их налоговые агенты. Однако справка об уплате налога была отправлена в налоговые органы. Это касается, прежде всего, тех работников, у кого бухгалтерия обсчитывает зарплату и сумму налога изымается автоматически.

 Еще под амнистию попадают заемщики, которым списали часть долга по кредиту, из-за невозможности его получения или банк провел операцию рефинансирования. При этом справка о доходах физических лиц была направлена в налоговую службу, но выплата налога произведена не была. При рефинансировании ипотечного займа денежные суммы могут доходить до десятки тысяч рублей.

В оставшихся случаях налог с дохода физические лица заплатят:

  • за полученные деньги согласно заключенному гражданско-правовому соглашению;
  • с начисленных дивидендов по всем видам банковских вкладов;
  • с полученной материальной выгоды согласно ст.212 НК;
  • с натуральной формы выгоды в виде подарков или недвижимого имущества, указанных в ст.211НК;
  • с полученных призовых и выигранных доходов.

Платят ли налог с сэкономленных процентов?

Согласно ст.212НК, такая форма экономии считается материальной выгодой. Отсюда следует, что с нее налогоплательщик обязан оплатить НДФЛ. И она не подпадает под амнистию. Так что по всем выданным беспроцентным займам, по которым не был удержан налог, надо будет его оплатить в обязательном порядке.

Когда процентная экономия происходит по инициативе банков, которые рефинансировали валютный заем, то налогоплательщикам придется заплатить налог, полученный за счет такой экономии за 2015и 2016 год.

Существуют ситуации, при которых при экономии на процентах не придется платить налог. Но они все прописаны в налоговом кодексе и работают независимо от амнистии. Чтобы узнать о них поподробнее, можно обратиться за консультацией к налоговому инспектору.

Что будет с налогами физических лиц в случае списания долга?

Такие налоги, начисленные на списанные долги за период с начала 2015 и до конца 2017 года, тоже списываются. Так как этот доход рассматривается как экономическая выгода, а не материальная. А она не указана в списке исключений.

В случае с валютной ипотекой, по которой банк аз указанный период списал вашу часть долга при пересчете на рубли и начислил на него НДФЛ, его платить не надо. Он спишется по амнистии, даже если налоговая уже прислала вам требования об оплате. Но если вы успели его оплатить, вернуть деньги уже нельзя.

Механизм начисления налога банком

Его наглядно демонстрируют справки 2-НДФЛ, направляемые банком в налоговую. В случае невозможности удержания налога с дохода, об этом они могут сообщить до марта последующего года.

Такая информация будет содержать данные заемщика, который получил материальную выгоду за счет снижения ставки и указана необходимая сумма для начисления налога.  Но поскольку удержать банку ее не с чего, то он о ней просто сообщает. Дубликат справки будет послан и в личный кабинет заемщика, расположенный на сайте налоговой.

После этого налоговая через некоторое время пришлет налоговое уведомление на указанную сумму дохода.

 В справке обязательно указывается код дохода, по которому можно понять, на что он начислен:

  • 2160- полученная материальная выгода;
  • 4800- долг, который списан.

Правда, иногда случаются ошибки в указании кода. За этим надо следить. Вовремя неисправленные налоги не попадут под амнистию. Зато с вашей карты они будут списаны непременно.

Налоги, попавшие под амнистию

Помимо налога на доход, с физических лиц спишется определенная часть транспортного налога, налога на имущество и земельного.

Если только эта часть образовалась до начала 2015 года. Вместе с начисленными пенями и штрафами они признаются безнадежными. При этом не берется во внимание ни статус налогоплательщика, ни его материальное положение. Налоги, начисленные позже, подлежат уплате.

Распространяется ли амнистия на индивидуальных предпринимателей?

ИП также, как и физические лица, попали в категорию, в отношении которой действует амнистия по налогам. ИП будут списаны налоги, оставшиеся неоплаченными до начала 2015 года. Это же касается начисленных на них штрафов и пени. В перечень входят такие налоги как ЕНВД, отчисления по УСН, НДФЛ.

Совсем по-другому обстоит дело со страховыми взносами. Те предприниматели, которые не вели деятельность, и, следовательно, не сдавали отчетной документации, могут не платить доначисленные им суммы по максимальной ставке.

Согласно налоговому законодательству, максимальная ставка превышает минимальную в восемь раз. Поэтому у таких предпринимателей появились большие долги, которые никак не связанные с доходами. Эти денежные суммы, накопившиеся до начала 2017 года, будут списаны. Хотя еще до объявления амнистии была уже достигнута договоренность с пенсионным фондом по поводу этих ничем не обоснованных налогов.

Остаются к обязательной оплате все фиксированные взносы. Они могут быть списаны только в том случае, если налоговая признает невозможность их получения. Но это вряд ли может коснуться долгов за 2016 год. Их налоговая будет пытаться получить в судебном порядке.

Также амнистия не распространяется на предпринимателей, накопивших задолженность по каким-либо взносам за отчетный период. Эти долги надо будет заплатить.

Может ли не работавший ИП вернуть деньги за оплаченные им в этот период взносы?

Когда взносы уже проплачены, вернуть деньги уже нельзя. Это относится ко всем оплаченным долгам, включая задолженность, образовавшуюся за счет максимальной ставки. Так что, все с кого успели взыскать долги или заплатившие их добровольно, деньги назад не получат.

Не подпадает под амнистию и взыскиваемая по суду недоимка. Даже если она появилась до начала 2017 года и до сих пор не была оплачена.

Какие действия надо предпринять для того, чтобы списали долги или как узнать о том, что их списали?

Процедура списания налогового бремени входит в прямые обязанности налоговой организации. Поэтому они обязаны применить его ко всем без исключения налогоплательщикам.

В рамках реализации закона о налоговой амнистии все долги будут списываться автоматически. Однако если вы думаете, что какой-то долг вам не списали, обращайтесь за разъяснениями к налоговым инспекторам.

Почему было принято решение провести налоговую амнистию, когда постоянно говорят о нехватки денег в бюджете?

Большая часть долгов, подпадающих под амнистию, по сути своей являются безнадежными. Это значит, что государство не может взыскать их с должников, руководствуясь существующими положениями российского законодательства. Однако в налоговом кодексе процедура списания не предусмотрена.

Поэтому было принято решение списать их со всех сразу единовременно. Таким образом, будут приведены в порядок лицевые счета, а у некоторых появится бывшая долго недоступной возможность съездить отдохнуть за границу.

 Вдобавок амнистия списала долги, начисленные на несуществующие доходы. Это относится ко всем взносам не работавших ИП и долгам заемщиков, списанных банком. То есть все налоги, которые начислили людям, не получившим реального дохода.

Согласно подсчетам, эта налоговая амнистия позволит списать более 149 млрд. рублей.

 

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

1 × три =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.