Ограничения для использования УСНО в 2018 году
20 марта 2018 года

Для введения компанией УСН предусмотрены лимиты, изменяющиеся практически каждый год, но постепенно нужная сумма становится все более доступной. Многие организации, которые даже не думали о переходе на упрощенный вид, изменяют свой выбор благодаря пределу доходов в 150 млн. рублей.

Преимущества использования УСНО

Использование упрощенной системы налогообложения считается одной из самых доступных и простых для открытия бизнеса. В таблице указаны основные преимущества использования УСН.

Возможность использования удобной для организации налоговой ставки 6%(при высокой доходности), используется в случае, если расходы находятся на минимальном уровне
15%, выбирается при наличии доходов и расходов примерно в равной степени
При использовании УСН не оплачиваются налоги на прибыль
НДФЛ
НДС, с некоторыми ограничениями
Другие особенности Перенос в статью расходов плату страховым компаниям и некоторые налоговые сборы
Нет ограничений в создании представительств

 

Лимиты при работе с УСНО

Для ограничения повсеместного использования упрощенной системы, и борьбы с денежными махинациями, государство разработало ряд мер. При выходе из определенных финансовых показателей возможность использовать УСН организация лишается. Лимитов всего несколько:

  • количество персонала не больше 100 человек;
  • отсутствие филиалов (возможны только представительства);
  • долевое участие других фирм на уровне не более 25%;
  • сумма дохода, полученная в течение одного периода не больше 150 млн. руб.;
  • остаток средств на счетах предприятия ограничен 150 млн. руб.;
  • для юридических лиц прибыль за определенный период налогового года не должна быть выше, чем 112,5 млн. руб.;

В текущем году, по сравнению к предыдущим, большинство критериев осталось без изменений.

Ограничения по доходам

Лимит в 150 млн. руб. распространяется для всех зарегистрированных организаций без возможности превышения. Если выручка в конце календарного года превышает это ограничение, то возможностью пользоваться УСН фирма лишается, и переходит на общую систему налогообложения (ОСНО). Причем переход на ОСН производится с того квартала, в котором было зафиксировано увеличение дохода. Для предприятий, не оповестивших налоговую, предусмотрен ряд штрафных санкций:

  1. По статье 126 Налогового кодекса предусмотрен штраф размере 200 руб. за отсутствие уведомления о прекращении использования упрощенной системы.
  2. В соответствии со ст. 119 Налогового кодекса опоздание со сдачей отчета налагается штрафом в размере от 5% до 30% за каждый неоплаченный месяц от суммы задолженности, но не менее 1000 руб.
  3. При просрочке оплаты взимаются пени (ст. 75 НК).
  4. Отсутствие оплаты наказывается штрафом в размере от 20% до 40% от суммы задолженности (ст. 122 НК).

Виды доходов при учете УСН

Все типы деятельности предполагают получение доходов, но не каждая прибыль будет учитываться. В следующей таблице указаны какие виды доходов включает в себя налоговое законодательство, а какие нет:

 

Доходы учитываемые при расчете пределов УСН Не учитываемые
Прибыль, полученная от реализации собственной продукции Имущество находящееся под залогом
Сдача недвижимости в аренду Вклады в первоначальный капитал фирмы
Доход по вкладам в ценные бумаги Безвозмездная помощь(гранты)
Неучтенная прибыль предыдущего отчетного периода Инвестиции в иностранные компании
Покупка иностранной валюты, а также ее продажа Компенсации от страховых организаций
Дивиденды от владения частями других организаций Некоторые виды дохода, с которых возвращается налог на прибыль
Выигрыши (только для ИП)
Штрафы полученные в пользу предприятия

 

Потеря возможности пользоваться УСН и изменение на ОСНО

Превышение порога в 150 млн. руб. обязывает компанию перейти на ОСН. Смена системы уплаты налогов производится в любой момент года по достижению лимита, будь то квартальный отчет или полугодовой. Для простоты учета денежных средств высчитывается доход с первого дня отчетного года.

На законодательном уровне установлено, что переход на другую систему налогообложения должен произойти в течение 15 дней после конца отчетного периода. После изменения вида уплаты налогов организация начинает свою налоговую деятельность аналогично с новыми компаниями.

При отсутствии уведомления о смене системы учета налогов штрафа не предусмотрено, но потребуется заплатить пени, накладываемые на сумму просроченного платежа.

Лимит остатка наличных в кассе для УСН

Для лучшего контроля учета денежных средств компания обязана установить лимит на остаток кассы в конце дня. Требование установлено на законодательном уровне для всех владельцев компаний. Извещать банки при превышении лимита кассы не требуется, но ежедневно самостоятельно осуществлять контроль за положением средств нужно в любом случае.

Принцип расчета должен контролироваться внутренними приказами и распоряжениями. Точное следование инструкции поможет осуществлять надзор за движением средств на протяжении всей предпринимательской деятельности. При наличии обособленных подразделений устанавливается единый лимит на остаток средств в кассе для всех организаций. Если дочерняя организация отправляет средства сразу в банк, в обход основной компании, то учету она не подвергается. 

 

Оставить свой комментарий

Войти с помощью: 

пять × 5 =

В целях обеспечения функционирования сайта, проведения статистических исследований и обзоров, а также проведения ретаргетинга, на данном сайте используются cookie-файлы. Продолжая находиться на данном сайте, вы даёте своё согласие на использование нами cookie-файлов. Подробнее с условиями и целями обработки персональных данных вы можете ознакомиться в разделе «Политика конфиденциальности»

ПОНЯТНО, БОЛЬШЕ НЕ ПОКАЗЫВАТЬ
×
Не нашли подходящий тариф?

Тогда заполните форму ниже и мы обязательно составим для вас наиболее выгодное персональное предложение





Отправляя запрос вы соглашаетесь с условиями предоставления сервиса.

Каждому Клиенту мы дарим
лучший в мире подарок!

Запись на бесплатную консультацию

Запись на бесплатную консультацию

Откройте счёт и получите
в подарок бухгалтерское сопровождение

Получить подробную информацию о тарифе





Нажимая кнопку «Подробнее про тариф», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определённых в Соглашении на обработку персональных данных и Политике конфиденциальности.